Opravný doklad (dobropis) a režimy DPH

Tahle kapitola popisuje dvě věci, které se týkají hlavně plátců DPH: opravný daňový doklad (dobropis), kterým opravíte už vystavenou fakturu, a režim DPH dokladu pro přenesenou daňovou povinnost, osvobozená plnění a obchod s EU.

Vystavené opravné doklady najdete v menu Doklady → Opravné doklady (otevřít).

Opravný daňový doklad (dobropis)

Vystavenou fakturu nejde měnit. Stornovat ji jde jen tehdy, když ještě není zaplacená. Když se po vystavení změní cena – sleva, vrácení zboží, chyba v ceně – vystavíte k faktuře opravný daňový doklad. Jde to i u zaplacené faktury.

Vystavení opravného dokladu

Otevřete vystavenou (nebo zaplacenou) fakturu.
Klikněte na Vystavit opravný doklad.
Otevře se koncept předvyplněný jako plný dobropis: odběratel, režim DPH a všechny řádky faktury se záporným množstvím. Součty jsou tak přesně opačné než na faktuře. Nahoře uvidíte Opravuje fakturu F… s odkazem otevřít.
Upravte řádky na skutečný rozdíl – třeba nechte jen vrácené kusy, nebo přidejte řádek „Sleva“ se záporným množstvím. Záporné množství snižuje základ i daň.
Vyplňte Důvod opravy, např. vrácení zboží, sleva, chyba v ceně. Bez důvodu doklad vystavit nejde – zákon ho vyžaduje.
Zkontrolujte DUZP – den, kdy nastala skutečnost rozhodná pro opravu (předvyplněný je dnešek).
Klikněte na Vystavit. Doklad dostane číslo z vlastní řady, výchozí tvar je O2026… (nastavíte v Číselných řadách).

Pole	Co znamená / co vyplnit
Opravuje fakturu	Číslo opravované faktury. Doplní se samo, nemění se.
Důvod opravy	Proč doklad opravujete. Povinné, tiskne se na doklad.
DUZP	Den, ke kterému se oprava vykazuje v DPH.
Položky	Rozdíly proti faktuře – zápornými čísly snížení, kladnými zvýšení.

Ostatní pole jsou stejná jako u faktury – viz Nový doklad a jeho vystavení.

Poznámka

Opravný doklad nejde založit „naprázdno“ přes tlačítko Nový. Vždy opravuje konkrétní fakturu – pokud ho zkusíte založit jinak, aplikace to vysvětlí a nabídne tlačítko Faktury.

Co je na PDF

nadpis OPRAVNÝ DAŇOVÝ DOKLAD a podnadpis Dobropis – částky jsou rozdíly proti opravovanému dokladu,
číslo opravovaného dokladu a důvod opravy,
rozdíl základu daně, daně a celkové částky,
místo „Celkem k úhradě“ řádek Rozdíl celkem.

Opravný doklad nenese QR platbu. V detailu dokladu je v části Údaje dokladu odkaz zpět na opravovanou fakturu (Opravuje doklad) a důvod opravy; texty, které se tisknou, vidíte v části Text na dokladu.

Kde se oprava projeví

V přehledu DPH v Podkladech pro účetní a v tržbách se opravný doklad sečte se zápornými částkami – sníží výstup za období podle svého DUZP.
V exportu do Excelu má ve sloupci „Režim DPH / oprava“ text opravuje F….

Pozor

Opravný doklad nevrací peníze a úhradu nesleduje. Peníze odběrateli vraťte převodem sami. Se skladem se nehýbe – vrácené zboží naskladněte ručně ve Skladu.

Plánováno

Evidence vrácení peněz k opravnému dokladu (spolu s napojením na banku).

Seznam opravných dokladů

Seznam Opravné doklady se ovládá stejně jako ostatní seznamy dokladů – období, hledání, řazení, stránky (viz Seznamy dokladů). Z filtrů stavu má jen Vše, Stornované a Koncepty.

Režim DPH dokladu

Plátce DPH má v editoru faktury, zálohové faktury, daňového dokladu a opravného dokladu pole Režim DPH. Režim platí pro celý doklad – plnění v různých režimech patří na dva různé doklady. Paragon a přijaté doklady režim nemají.

Režim	Kdy ho použít	Co se na dokladu změní
Běžné plnění s DPH	výchozí, většina dokladů	DPH podle sazeb na řádcích
Přenesená daňová povinnost (§ 92a)	stavební a montážní práce, odpady, kovy… v tuzemsku	DPH nulová, doložka Daň odvede zákazník…, povinný kód předmětu plnění (např. 4 = stavební a montážní práce) a DIČ odběratele
Osvobozené plnění	plnění osvobozené od daně zákonem	DPH nulová, doložka Plnění je osvobozené od daně podle…, povinné ustanovení zákona (např. § 51 odst. 1 písm. a))
Dodání zboží do EU (§ 64)	zboží plátci DPH v jiném státě EU	DPH nulová, doložka o osvobození podle § 64, povinné DIČ odběratele
Služba do EU (§ 9 odst. 1)	služba plátci DPH v jiném státě EU	DPH nulová, doložka Daň odvede zákazník…, povinné DIČ odběratele

Jak režim nastavit

V konceptu dokladu vyberte v poli Režim DPH požadovaný režim.
U přenesené daňové povinnosti a osvobozeného plnění vyplňte pole Kód plnění / ustanovení.
U režimů, které to vyžadují, vyplňte DIČ odběratele.
Souhrn se přepočítá – DPH bude nulová.
Doklad vystavte jako obvykle.

Ověření DIČ odběratele (VIES a registr plátců)

U odběratele s DIČ jiného státu EU editor pod polem DIČ ověří v systému VIES, jestli je DIČ platné. Neplatné DIČ znamená varování – u dodání zboží do EU (§ 64) a služby do EU (§ 9) s vysvětlením, že osvobození předpokládá platné DIČ. České DIČ se ověřuje v registru plátců DPH (nespolehlivý plátce). Když služba neodpovídá, uvidíte „nejde ověřit“. Vystavení to nikdy neblokuje.

Sazby na řádcích zůstávají. Podle nich se základ vykáže v přehledu DPH a odběratel si u přenesené daňové povinnosti podle nich daň dopočte.

Zákonná doložka se tiskne na PDF vždy (vzhledem dokladu ji nevypnete) a je vidět i v detailu dokladu v části Text na dokladu. V Podkladech pro účetní je každý režim na samostatném řádku přehledu DPH, např. Přenesená daňová povinnost (§ 92a) – 21 %, stejně v PDF i Excelu podkladů.

Pozor

Znění doložek vychází ze zákona o DPH, ale čeká na potvrzení účetní. Do té doby si je na prvních dokladech zkontrolujte.

Poznámka

Zvláštní režim DPH může použít jen plátce DPH. Neplátci se pole Režim DPH v editoru vůbec neukáže.

Kdo co smí

Akce	Vlastník	Fakturant	Účetní	Čtenář
Prohlížet opravné doklady	✓	✓	✓	✓
Vystavit opravný doklad, nastavit režim DPH	✓	✓

Časté dotazy

Mám fakturu stornovat, nebo k ní vystavit dobropis?

Storno použijte, když faktura ještě není zaplacená a chcete ji zrušit celou (třeba omyl). Dobropis použijte, když je faktura zaplacená, nebo se mění jen část – sleva, vrácená část zboží, chyba v ceně.

Jde k jedné faktuře vystavit víc opravných dokladů?

Ano. Každý opravný doklad se vystaví z detailu faktury a opravuje ji o svůj rozdíl.

Odběratel mi vrátil zboží. Vrátí se samo na sklad?

Ne. Opravný doklad se skladem nehýbe – vrácené zboží naskladněte ručně ve Skladu.

Proč nevidím pole Režim DPH?

Pole má jen plátce DPH. Zkontrolujte v Nastavení → Firma, že máte zaškrtnuté Jsem plátce DPH. Paragon režim DPH nemá nikdy.